Добрый день читатели сайта.
Вы решили начать свое дело: есть желание, выбрали нишу для деятельности, место для бизнеса есть, капитал первоначальный есть.
Но тут перед Вами возникают естественные вопросы:
Какую систему налогообложения выбрать?
Чем они, системы налогообложения, отличаются друг от друга?
Какие вообще можно выбрать системы налогообложения?
Какие налоги придется платить при выборе?
Что подойдет именно мне?
На эти вопросы и постараюсь ответить в рамках сегодняшней статьи. Тем более, что такие вопросы к концу года поднимают и уже действующие предприниматели, если задумываются о смене системы налогообложения.
Начну с того, что при регистрации в налоговой все юридические лица и предприниматели «по умолчанию» находятся на общей системе налогообложения (ОСН). Но, если их это не устраивает, могут написать уведомление о переходе на УСН или заявление о постановке на учет ИП в качестве плательщика ЕНВД. Если же Ваша деятельность связана с сельским хозяйством, то пишите уведомление на единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).
Бывает также на практике и совмещение режимов, например ЕНВД и общей системы, ЕНВД и УСН.
Ниже приведена таблица отличий систем налогообложения, по которым я пройдусь подробнее.
1. Вначале разберем нужна ли Вам общая система или подойдут спецрежимы.
Для этого определите, нужен ли Вам НДС. Бывает так, что основные Ваши покупатели и заказчики хотят работать с Вами, если будет выделяться НДС. Значит, Вам надо работать на общей системе и выставлять счет-фактуру.
В этом случае Вы будете платить Налог на прибыль, Налог на имущество и Налог на добавленную стоимость.
Если Ваша деятельность связана с получением налички, то применение ККМ при данном режиме обязательно.
2. Теперь следует определить возможно ли при Вашей деятельности применять ЕНВД
Единый налог согласно НК РФ применяется в отношении следующих видов деятельности:
- розничная торговля;
- общественное питание;
- бытовые, ветеринарные услуги;
- услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;
- распространение и (или) размещение рекламы;
- услуги по передаче во временное пользование торговых мест, земельных участков;
- услуги по временному размещению и проживанию;
- услуги по перевозке пассажиров и грузов автотранспортом;
- услуги стоянок.
При исчислении и уплате ЕНВД размер реально полученного дохода значения не имеет, налогоплательщики руководствуются размером вмененного им дохода, который установлен Налоговым кодексом РФ.
Рассчитывается ЕНВД за квартал по формуле:
ЕНВД = БД*ФП*число месяцев в квартале*К1*К2*15%,
где БД – базовая доходность, ФП – физический показатель, К1 – коэффициент инфляции, К2 – коэффициент устанавливается местным законодательством (не больше 1), 15% - ставка налога.
Например.
ИП занимается розничной продажей через магазин
Вид его деятельности розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв.м.
Базовая доходность этого вида деятельности 1800 руб. с кв. м торгового зала, площадь зала 25 м2, К1 = 1,672; К2 = 0,25.
Налог будет равен.
ЕНВД = 1800 * 25 * 3 * 1,672 * 0,25 * 15% = 8465 руб.
Но это еще не окончательная сумма к уплате.
Ее можно уменьшить на суммы платежей во внебюджетные фонды и пособий, которые были уплачены в пользу работников.
При этом сумма такого уменьшения не может быть больше, чем 50 % исчисленного налога.
Индивидуальные предприниматели, у которых нет работников могут уменьшить ЕНВД на сумму уплаченных (за себя) в фиксированном размере страховых взносов в ПФР и ФФОМС без применения 50 % ограничения.
Если же работники есть, то на сумму взносов за себя предприниматель ЕНВД уменьшать не может.
В продолжение примера.
Сумма начисленного единого налога составила 8465 руб., а за квартал ИП за работников взносов заплатил 19234 руб., значит его налог составит:
ЕНВД = 8465 – 8465 * 50% = 4233 руб.
Чтобы перейти на уплату единого налога нужно подать заявления о постановке на учет организации (ИП) в качестве налогоплательщика ЕНВД в налоговый орган по месту ведения деятельности, по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя).
Образец заполнения Заявления о постановке в качестве плательщика ЕНВД
Так что, если данный режим Вам подходит пишите заявление по образцу, относите в налоговую и можете работать.
- Следующий упрощенный спецрежим – УСН.
Он может быть действительно простым (когда платится налог только с доходов) и посложнее (доходы, уменьшенные на расходы).
В зависимости от объекта обложения меняются и ставки налога.
Для объекта доходы ставка составит 6%
Для доходов, уменьшенных на расходы, ставка может варьироваться от 5 до 15% (ее устанавливает на местах каждый регион сам).
Определить какой объект подойдет нетрудно. Для этого определите какую долю в составе доходов будут занимать расходы. Будут ли расходы документально подтвержденные и оправданные.
Если доля расходов более 60%, то выбирайте УСН с объектом доходы, уменьшенные на расходы.
Пример.
1 вариант при равных объектах суммы налога равны
Планируемые доходы за квартал 150 тыс. руб.
Предполагаемые расходы 90 тыс. руб.
Налог УСН с разными объектами составит
Доходы 150 тыс. руб. * 6% = 9 тыс. руб.
Доходы минус расходы (150 тыс. – 90 тыс.) * 15% = 9 тыс. руб.
В данном случае, когда расходы равны 60% суммы доходов, суммы налога с разными объектами, равны. И при таком раскладе стоит выбрать объект доходы, чтобы меньше заморачиваться.
2 вариант выгоднее объект доходы минус расходы
Планируемые доходы за квартал 150 тыс. руб.
Предполагаемые расходы 95 тыс. руб.
Налог УСН с разными объектами составит
Доходы 150 тыс. руб. * 6% = 9 тыс. руб.
Доходы минус расходы (150 тыс. – 95 тыс.) * 15% = 8,25 тыс. руб.
В этом случае выгоднее выбрать УСН с объектом доходы, уменьшенные на расходы. Но тогда придется ответственнее подходить к расходам, т.к. налоговики проверяют оправданность расходов.
3 вариант выгоднее объект доходы
Планируемые доходы за квартал 150 тыс. руб.
Предполагаемые расходы 35 тыс. руб.
Налог УСН с разными объектами составит
Доходы 150 тыс. руб. * 6% = 9 тыс. руб.
Доходы минус расходы (150 тыс. – 35 тыс.) * 15% = 17,25 тыс. руб.
Сумма налога при объекте доходы меньше, значит выгоднее выбрать УСН с этим объектом.
На УСН можно перейти одновременно с регистрацией. Подать Уведомление подается вместе с документами на регистрацию или в течение 30 дней с момента регистрации.
С других режимов можно перейти со следующего календарного года. А Уведомление подается до 31 декабря текущего года.
Также можно сменить объект налогообложения. Для этого до 31 декабря текущего года подается письменное уведомление, а со следующего календарного года смело применяете УСН с новым объектом.
Образец заполнения Уведомления о применения УСН
Все сравнительные характеристики режимов можно более подробно рассмотреть в таблице сравнения режимов, .
Желаю выбрать подходящую именно Вам систему налогообложения и получать побольше прибыли.
С уважением, Светлана Приц.
