Какие взносы надо платить ИП?

Все предприниматели платят взносы за себя на пенсионное и медицинское страхование.  За 2018 год предприниматели должны заплатить взносы 

  • на пенсионное страхование в размере 26545 рублей; 
  • на медицинское страхование в размере 5840 рублей. 

Эти суммы можно платить ежемесячно (12 платежей по 2212,09 на ОПС и 486,67 на ОМС), ежеквартально (4 платежа по 6636,25 на ОПС и 1460 на ОМС) или одним платежом до 09 января 2019 года. 

При уплате в 2018 году взносов за себя надо указывать следующие КБК: 

Вид взноса  КБК для уплаты взноса 
Взнос на ОМС за себя  18210202103081013160 
Взнос на ОПС за себя  18210202140061110160 

Если у предпринимателя есть работники, то надо платить взносы и за своих сотрудников (других граждан, которым выплачивают вознаграждения), и за себя. Поскольку в данном случае предприниматели одновременно относятся к двум категориям плательщиков страховых взносов: 

  • лицам, не производящим выплат и иных вознаграждений физическим лицам; 
  • лицам, которые такие выплаты производят. 

Если годовой доход предпринимателя превышает 300000 рублей, то надо еще заплатить 1% с суммы дохода, превышающей 300000. При этом КБК указывается тот же, что и взнос за себя.  

Вид взноса  КБК для уплаты взноса 
Взнос на ОПС за себя (1%-ный взнос)  18210202140061110160 

Как определить годовой доход?

В зависимости от системы налогообложения. 

Предприниматель на ОСНО (общая система налогообложения) определяет доходы по правилам ст. 210 НК. Это значит, что надо заполнить строки 110 (общая сумма доходов) и 120 (сумма профессионального налогового вычета - материальные расходы) листа В формы 3-НДФЛ. Разница между этими двумя строками и есть доход для целей расчетов пенсионных взносов (письма ФНС России от 10 февраля 2017 № БС-4-11/2494 и от 13 марта 2017 № БС-4-11/4378). 

Предприниматель на спецрежиме определяет годовой доход по правилам, установленным для каждого режима налогообложения: 

ЕСХН – Величину доходов можно взять из графы 4 книги доходов и расходов или строки 010 раздела 2 налоговой декларации по ЕСХН. Расходы при определении дохода для расчета взносов не учитываются (подп. 2 п. 2 письма ФНС России от 7 марта 2017 № БС-4-11/4091);
ЕНВД – Величину дохода можно взять из строки 100 раздела 2 декларации по ЕНВД. Если разделов 2 несколько, то доход суммируйте по всем разделам. При определении годового дохода складывайте вмененные доходы по декларациям за I–IV кварталы. (подп. 4 п. 2 письма ФНС России от 7 марта 2017 № БС-4-11/4091);
ПСН – потенциально возможный годовой доход по правилам, предусмотренным статьями 346.47 и 346.51 Налогового кодекса РФ. Если коммерсант не отработал весь срок патента и ликвидировался, ФНС России рекомендует определять доход так: потенциальный годовой доход поделить на 12 месяцев и умножить на фактическое число месяцев работы в качестве ИП на патенте. (подп. 5 п. 2 письма ФНС России от 7 марта 2017 № БС-4-11/4091);
УСН – Величину дохода можно взять из декларации по УСН: при объекте «доходы» – из строки 113 раздела 2.1.1 декларации, а при объекте «доходы минус расходы» – из строки 213 раздела 2.2. При этом сумму доходов на расходы не уменьшайте (п. 9 ст. 430 НК РФ). 

Если предприниматель применяет несколько спецрежимов, то годовой доход для целей пенсионных взносов надо определять как сумму доходов, рассчитанную по правилам каждого режима (подп. 6 п. 2 письма ФНС России от 7 марта 2017 № БС-4-11/4091). 

Добровольные взносы на социальное страхование 

Предприниматели могут перечислять социальные страховые взносы в добровольном порядке. Тогда при наступлении страхового случая (болезни, беременности и т. д.) предприниматель вправе получить соответствующее пособие за счет средств внебюджетного фонда.

Чтобы получать такую социальную поддержку, предприниматель должен зарегистрироваться в качестве добровольного страхователя.

Но такие взносы носят добровольный характер. За их неуплату Вам ничего не будет. А вот, если Вы не оплатите взносы на себя, или на работников, то Вам начислят штрафы, пени.

Желаю, чтобы Вам не приходилось платить штрафы и пени.

Удачи Вам на нелегком поприще бухгалтера.

Всего вам самого лучшего.

С уважением, Светлана Приц.

P.S. Оставьте свой отзыв в форме комментарий. Нажмите на копку социальных сетей.

Поделиться в соц. сетях

Опубликовать в Google Plus
Опубликовать в LiveJournal
Опубликовать в Мой Мир
Опубликовать в Одноклассники
Опубликовать в Яндекс

Об авторе Александр

Практикующий бухгалтер, стаж 18 лет.
Запись опубликована в рубрике Бухучет с метками . Добавьте в закладки постоянную ссылку.

Оставить комментарий

Ваш email не будет опубликован. Обязательные поля отмечены *

Вы можете использовать это HTMLтеги и атрибуты: <a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <strike> <strong>