Добрый день, читатели сайта Бухучет для чайников.
В процессе ведения хозяйственной деятельности предприятия возникают хозяйственные связи. Они оформляются договорами, согласно которым одно предприятие выступает поставщиком товарно-материальных ценностей (ТМЦ), работ или услуг, а другое - их покупателем, а значит - плательщиком. Расчеты между предприятиями могут осуществляться как наличным путем (через кассу организации наличными денежными средствами), так и безналичным - через расчетный счете. В данной статье хочу рассмотреть учет кассовых операций.
Для приема, хранения и расходования наличных денежных средств предприятие имеет кассу. Все операции по кассе ведутся на счете 50 "Касса". По данному счету может иметься остаток (сальдо) на начало и конец месяца. Сальдо по данному счету должно быть в дебете.
Для учета денежных средств, поступивших в кассу предприятия, используют приходные кассовые ордера (ПКО). Приходный кассовый ордер не может иметь подчисток и исправлений. Бухгалтерский учет денежных средств требует, чтобы денежные средства по приходному ордеру поступают в кассу предприятия в день составления данного ордера.
Денежные средства, поступившие в кассу предприятия, при ведении бухгалтерского учета, отображаются по дебету счета – 50, в корреспонденции с кредитом счетов:
51 – при получении денег в банке с расчетного счета;
62 – при оплате покупателем в кассу предприятия;
70 – возврат переплаты по заработной плате;
71 – возврат неизрасходованных денежных средств, выданных в подотчет;
73 – оплата работником займа, выданного предприятием, или внесение средств в счет расчета за проданную продукцию;
75 – внесение средств учредителем в счет оплаты уставного капитала;
76 - внесены средства от участия в деятельности других предприятий, от страховых компаний;
91 – поступили денежные средства от предъявленных санкций, от списанных ранее дебиторских задолженностей, оприходование излишек денежных средств в кассе при инвентаризации.
Выдачу денежных средств осуществляют по расходным кассовым ордерам (РКО). Все выданные суммы отражаются по кредиту счета 50, в корреспонденции с дебетом счетов: 51. 60, 62, 69, 70 (Для выдачи заработной платы, премии используют платежную ведомость, на общую сумму которой заполняется расходный кассовый ордер), 71, 73, 75, 76, 91.
Все операции вносятся в кассовую книгу. Необходимо следить за лимитом остатка денежных средств, если Вами он утвержден. Превышать лимит нельзя. Но можно и не использовать лимит остатка кассы.
С 2015 году государство разрешило малому бизнесу на свое усмотрение применять или не применять лимит остатка кассы. Но для этого надо все оформить.
Без применения лимита остатка кассы с начала года.
В этом случае необходимо издать
Решили не применять лимит остатка кассы среди года.
Предположим, что вначале Вы решили установить лимит кассы. И применяли его, Но потом, подумали и решили жить без него. Тогда нужно издать
Бухгалтерский учет денежных средств требует ответственного подхода.
Удачи, вам, в вашем нелегком труде на поприще бухучета.
С уважением, Александр Приц.
P.S. Оставьте свой отзыв в форме комментарий. Нажмите на копку социальных сетей.
Для меня бухгалтерский учет – это темный лес. Полезный сайт для бухгалтеров.