Добрый день, читатели сайта.
Продолжаем разговор о проводках, кровеносной системе бухучета.
Разобрали проводки по кассе, по расчетному счету, переходим к проводкам по счету 70 Расчеты с персоналом по оплате труда.
Этот счет активно-пассивный. А это значит, что сальдо может быть по дебету и кредиту одновременно.
Как такое может быть?
Очень просто, счет 70 имеет субсчета (в программе 1С их назвали субконто). Субсчета – это счета второго порядка, по каждому сотруднику.
Каждый сотрудник имеет свой субсчет, на котором ведется аналитический учет его заработной платы: начисления, удержания, выплаты. Обычно сальдо на конец периода бывает по кредиту счета, так как заработная плата на предприятии начисляется на конец текущего месяца, а выплата вознаграждения осуществляется в следующем за начисленным месяцем. Начислили зарплату 30 ноября, а выплатят 5 декабря. На 30 ноября на субсчетах сотрудников будет числиться задолженность за предприятием в сумме, равной не выплаченной зарплате за ноябрь.
Бывают ситуация, когда выдан аванс сотруднику, тогда сальдо счета 70 будет дебетовое, говорящее о том, что сотрудник должен предприятию.
Все очень просто. Сальдо счета 70 дебетовое - сотрудник должен, сальдо кредитовое – предприятие должно сотруднику.
Какие могут быть проводки со счетом 70 расчеты с персоналом по оплате труда?
Начислена зарплата 20-29/70, от 20 основного производства до 29 обслуживание производства и хозяйства.
Начисляться зарплата может на счета бухучета 90 продажи в субсчет себестоимость, или на 91 прочие доходы или расходы 90,91/70. Все зависит от рода деятельности предприятия: при производстве товаров и услуг используют счета от 20 до 29, при торговле счет 90 продажи.
Начислена премия 99/70 прибыли и убытки.
Начислены отпускные 97/70 расходы будущих периодов, если они созданы, или с тех, с которых начисляли зарплату.
Это по кредиту счета 70, что по дебету счета?
Читайте в следующей статье Бухпроводки, счет 70, продолжение.
С уважением, Александр Приц.