Бухгалтерский учет денежных средств и расчетов.

Добрый день, читатели сайта Бухучет для чайников.

В процессе ведения хозяйственной деятельности предприятия возникают хозяйственные связи. Они оформляются договорами, согласно которым одно предприятие выступает поставщиком товарно-материальных ценностей (ТМЦ), работ или услуг, а другое - их покупателем, а значит - плательщиком. Расчеты между предприятиями могут осуществляться как наличным путем (через кассу организации наличными денежными средствами), так и безналичным - через расчетный счете. В данной статье хочу рассмотреть учет кассовых операций.

Для приема, хранения и расходования наличных денежных средств предприятие имеет кассу. Все операции по кассе ведутся на счете 50 "Касса". По данному счету может иметься остаток (сальдо) на начало и конец месяца. Сальдо по данному счету должно быть в дебете.

Для учета денежных средств, поступивших в кассу предприятия, используют приходные кассовые ордера (ПКО). Приходный кассовый ордер не может иметь подчисток и исправлений. Бухгалтерский учет денежных средств требует, чтобы денежные средства по приходному ордеру поступают в кассу предприятия в день составления данного ордера.

Денежные средства, поступившие в кассу предприятия, при ведении бухгалтерского учета, отображаются по дебету счета – 50, в корреспонденции с кредитом счетов:
51 – при получении денег в банке с расчетного счета;

62 – при оплате покупателем в кассу предприятия;

70 – возврат переплаты по заработной плате;

71 – возврат неизрасходованных денежных средств, выданных в подотчет;

73 – оплата работником займа, выданного предприятием, или внесение средств в счет расчета за проданную продукцию;

75 – внесение средств учредителем в счет оплаты уставного капитала;

76 - внесены средства от участия в деятельности других предприятий, от страховых компаний;

91 – поступили денежные средства от предъявленных санкций, от списанных ранее дебиторских задолженностей, оприходование излишек денежных средств в кассе при инвентаризации.

Выдачу денежных средств осуществляют по расходным кассовым ордерам (РКО). Все выданные суммы отражаются по кредиту счета 50, в корреспонденции с дебетом счетов: 51. 60, 62, 69, 70 (Для выдачи заработной платы, премии используют платежную ведомость, на общую сумму которой заполняется расходный кассовый ордер), 71, 73, 75, 76, 91.

Все операции вносятся в кассовую книгу. Необходимо следить за лимитом остатка денежных средств, если Вами он утвержден. Превышать лимит нельзя. Но можно и не использовать лимит остатка кассы.

В 2015 году государство разрешило малому бизнесу на свое усмотрение применять или не применять лимит остатка кассы. Но для этого надо все оформить.

Без применения лимита остатка кассы с начала года.

В этом случае необходимо издать Приказ о хранении денег без установленного лимита. Образец Вы сможете скачать, если пройдете по ссылке. И не заморачиваетесь с остатком денег в кассе.

 Решили не применять лимит остатка кассы среди года.

Предположим, что вначале Вы решили установить лимит кассы. И применяли его, Но потом, подумали и решили жить без него. Тогда нужно издать Приказ об отмене установленного лимита кассы, а потом Приказ о хранении денег без установленного лимита.

Бухгалтерский учет денежных средств требует ответственного подхода.

Удачи, вам, в вашем нелегком труде на поприще бухучета.

С уважением, Александр Приц.

P.S. Оставьте свой отзыв в форме комментарий. Нажмите на копку социальных сетей.

Понравилась статья? Поделись с друзьями, нажми кнопку ниже

Опубликовать в Google Plus
Опубликовать в Мой Мир
Опубликовать в Яндекс
Опубликовать в Одноклассники

Об авторе Александр

Практикующий бухгалтер, стаж 18 лет.
Запись опубликована в рубрике Бухучет с метками , . Добавьте в закладки постоянную ссылку.

Один комментарий: Бухгалтерский учет денежных средств и расчетов.

  1. Алексей говорит:

    Для меня бухгалтерский учет – это темный лес. Полезный сайт для бухгалтеров.

Оставить комментарий

Ваш email не будет опубликован. Обязательные поля отмечены *

Вы можете использовать это HTMLтеги и атрибуты: <a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <strike> <strong>