Бухгалтерский учет денежных средств.

Добрый день.

Для учета денежных средств, поступивших в кассу предприятия, используют приходные кассовые ордера. Приходный кассовый ордер не может иметь подчисток и исправлений. Бухгалтерский учет денежных средств требует, чтобы денежные средства по приходному ордеру поступают в кассу предприятия в день составления данного ордера.

Денежные средства, поступившие в кассу предприятия, при ведении бухгалтерского учета, отображаются по дебету счета – 50, в корреспонденции с кредитом счетов:  

51 – при получении денег в банке с расчетного счета;

62 – при оплате покупателем в кассу предприятия;

70 – возврат переплаты по заработной плате;

71 – возврат неизрасходованных денежных средств, выданных в подотчет;

73 – оплата работником займа, выданного предприятием, или внесение средств в счет расчета за проданную продукцию;

75 – внесение средств учредителем в счет оплаты уставного капитала;

76 - внесены средства от участия в деятельности других предприятий, от страховых компаний;

91 – поступили денежные средства от предъявленных санкций, от списанных ранее дебиторских задолженностей, оприходование излишек денежных средств в кассе при инвентаризации.

Выдачу денежных средств осуществляют по расходным кассовым ордерам. Все выданные суммы отражаются по кредиту счета 50, в корреспонденции с дебетом счетов: 51. 60, 62, 69, 70 (Для выдачи заработной платы, премии используют платежную ведомость, на общую сумму которой заполняется расходный кассовый ордер), 71, 73, 75, 76, 91.

Все операции вносятся в кассовую книгу. Необходимо следить за лимитом остатка денежных средств, утвержденным банком. Превышать лимит нельзя – накажут.

Бухгалтерский учет денежных средств требует ответственного подхода.

Ваше имя: *
Ваш e-mail: *

Понравилась статья? Поделись с друзьями, нажми кнопку ниже

Опубликовать в Google Plus
Опубликовать в Мой Мир
Опубликовать в Яндекс
Опубликовать в Одноклассники

Об авторе Александр

Практикующий бухгалтер, стаж 18 лет.
Запись опубликована в рубрике Бухучет с метками , . Добавьте в закладки постоянную ссылку.

Один комментарий: Бухгалтерский учет денежных средств.

  1. Алексей говорит:

    Для меня бухгалтерский учет – это темный лес. Полезный сайт для бухгалтеров.

Оставить комментарий

Ваш email не будет опубликован. Обязательные поля отмечены *

Вы можете использовать это HTMLтеги и атрибуты: <a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <strike> <strong>